【香港創業】新手公司 會計|報稅|入門攻略 10問10答 Q&A


香港公司每年都要報稅就人人都知, 之不過,新手公司要點樣報稅 ❓ 一般公司報稅 價錢大約要幾錢💲❓ 有限公司 無限公司 報稅有咩分別 ❓ 開公司減稅方法 (扣稅慳稅攻略) 又有邊幾種 ❓ 一文睇曬香港公司報稅 | 真🔴《公司報稅教學》 入門攻略懶人包 💪🏻


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(我係 分隔線)

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Q1. 整個香港公司報稅流程,由會計到報稅個大約係點?

香港公司 會計 報稅,先講有限公司第一次報稅,實務操作上最起碼分開四個部份:-

✅(1) 簿記 Book-Keeping ✅(2) 會計 Accounting ✅(3) 審計 Auditing ✅(4) 報稅 Tax Filing

時間點上,日常工作要先做好簿記 (記帳) Book-Keeping,到第二年定好財政年度 (有限公司成立日後18個月內), 再跟以下有限公司報稅流程圖一樣,每一步跟進,直到完成為止。

至於獨資無限公司報稅時間,由於是跟 "個人稅表" 一同申報 (第5部份),並且不用提供審計報告,所以,只會有三個部份 ✅(1) 簿記 Book-Keeping ✅(2) 會計 Accounting ✅(3) 報稅 Tax Filing (一般以 3 月 31 日為止的一年收入申報利得稅),之不過,都有較多老闆忽略咗 簿記 同 會計 個步驟 (Q6有詳情) ,到稅局查稅時出現好大問題

(Source https://www.ird.gov.hk/chi/tax/ind_sp_rep.htm#a04 - 獨資業務 - 如何填寫 BIR60 表格的第 5 部)

獨資無限公司報稅,會計 = 出具會計帳目,簿記 = 入數 (將公司所有收入同支出,入落帳簿)

(Source https://www.ird.gov.hk/chi/tax/bus_rke.htm - 保存業務紀錄)


所以,就算係獨資無限公司報稅,流程上其實唔會比有限公司簡單太多,純粹係因為無限公司,總入息不超過 $2百萬,提交報税表時無需夾附任何帳目和文件,就忽略咗以為唔洗做,到比稅局出信查稅時先知問題原來可以好大鑊,至於無做足稅局要求會有幾大問題,Q6 會詳細再講 ❗


Q2. 一般新成立香港公司,第一次會計、報稅大約要幾錢?

新成立香港公司第一次會計、審計 加埋 報稅,有實際經營嘅,全套服務做晒就大約 HKD12,000 - 15,000。 生意好啲嘅,就可能 HKD15,000 - 18,000 左右,呢條數點計出嚟?


(01) 簿記 Book-Keeping = 入數 = 整理公司帳簿

客戶唔想煩,每月入數對單,又或者公司規模較大,都會聘請 會計文員 / 會計助理 去處理呢類手板眼見功夫,將人工、燈油火蠟計落去,咁初創公司一年少過 100 張單/出入數,就大約 HKD1,000-2000 左右 (照市場人工計算) ,即係 1-3日 收齊客戶全年單據以及銀行月結單入齊基本數據個工作~


當然,越多數要入,手寫單據多同雜亂,又撞正報稅 Peak Season,收費自然亦會有所調整。 相反,現時好多 E-Commerce 平台,以及銀行都可以將出入數直接 Export 出嚟,初創公司自己記帳想慳返一筆,相對容易咗好多。有興趣了解多少少新手公司 點做可以令會計 報稅費用平啲? Q5有進一步詳細。


(02) 公司會計 Accounting + 審計 Auditing

同樣,收費價錢唔係秘密,初創新成立香港公司首次會計+審計 (一年) 基本 $4,000 + $6,000 = $10,000,入埋數,又或者加上跟進報稅工作,就 HKD12,000 - HK15,000。生意好 或者 攞盡 18個月先處理 公司報稅 (1.5年),工作量多咗,收費就自然亦會按比例有所調整。

(Source https://freehunter.hk/news/【會計服務】2021年最新會計服務價錢指南 )


行規嚟講,公司會計收費主要影響就會係 "交易數量" (No. of Transactions) - 左上角個顯示,而審計費用就以核數期內 "營業額" (Turnover) 作出報價。因為假如要求客戶先提供全套會計單據同記錄先可以報價,由於過程太過複雜,需時太長,往往生意就會做唔成。 而實際上,公司會計、審計貴定平,其實係關乎 工作量 (有幾多嘢做) 而定,以下係一個好例子。


公司會計方面,以兩間公司同一數量交易項目

  • A 公司 - ✅單據齊 ✅ 對得上公司 Bank Statement ✅ 自已做好 Book-Keeping

  • B 公司 - ⛔ 單據唔齊 ⛔ 個人 Bank Statement 同 公司收入支出混埋一齊 ⛔ 另外有一堆現金出入數 ⛔ 又有一堆 ATM 攞現金記錄,話係 RMB "淘X" 入貨公司支出,同公司 Claim 返錢

請問,你覺得會唔會兩間公司,因為都係 同一交易數量,公司會計收費就因此完全一樣呢 ❓

講真,就算第一次比你搵到 Agent 蝕本價幫你做,請問下一年仲會唔會繼續蝕本幫你做會計❓

還是,用另一個處理,直接將貨就價 ❓

即係錢就點都收咗先,你單 Job 就拖住嚟做,做咗其他靚價嘅客先 (因為絕大多數公司都係稅季同一時候需要會計服務吖嘛),再之後求其做盤數出嚟,由得你間公司盤數比 Auditor 出 Qualified Opinion (保留意見 - 睇圖), 總之錢💲💲 就一定收咗先,之後,除非加錢,否則結果就閣下自負啦~

(迷👻之聲:- 老老實實,唔係平嘢無好,而係小心為上 🙏🏻)


另外,一般會計 Accounting + 審計 Auditing,雖然係分開嘅工作 (要由獨立核數師出具報告 (法例規定)),不過由於 審計 (審核 "會計") 工作需要不時由會計方面取得資料,一般處理都會一條龍跟進,以免相互不合作影響公司報稅工作。


(03) 報稅 Tax Filing

填報利得稅稅表,價錢大約 $800-$1,200 ,如果由 Book-Keeping、會計到審計一條龍收錢做齊晒,一般就會由 Agent 一併為客戶代辦埋公司報稅。而以下係無限公司同有限公司報稅相關報稅部份以供參考

另外,由於有限公司要申報資料較多,又 必須 連同 佐證文件 (下圖) 報稅,所以收費上一般都較無限公司為高。

(Source https://www.ird.gov.hk/chi/tax/bus_cpt.htm - 填寫利得税報税表及補充表格)


總括而言,如果你正正計劃緊創業,而創業成本都係一個重要考慮,咁公司報稅呢個成本,就要先小心預算好,因為坊間都多容易令人誤會廣告類似 "會計服務低至 $2,000 每年" "報稅優惠價HK$2,000 起",實際上好大機會只係 "單一項目" 工作,而唔係全套一條龍服務,有興趣了解多少少,可以睇埋 Q7 會計最平XXX,有咩陷阱?


Q3. 公司報稅時間 - 公司報稅期限?公司報稅要幾時開始準備?

香港公司報稅時間標準上,最簡單個時間表就跟 “ 4月稅季”


✅ 獨資無限公司報稅時間,由於跟 『個人稅表』 一同申報 (第5部份),一般會選擇以 3 月 31 日為止的一年申報利得稅,而稅局亦已有清晰介紹,簡單而言,截至 3月31日,(A) 公司已有利潤 + (B) 公司財政年度是 3月31日或之前,請於個人報稅表上申報。

(Source https://www.ird.gov.hk/chi/tax/ind_sp_rep.htm#a04 - 申報利得税手續(獨資業務及合夥業務 | 開業/結業)


✅ 有限公司報稅時間,因為要出具 審計報告 (Audit Report) 做佐證文件一併遞交利得稅表,報稅時間會跟公司自訂的財政年度,主流選擇,一般會揀 12月31日 或者 3月31日

(Source https://www.cr.gov.hk/tc/faq/companies-ordinance/co-account-audit.htm 有限公司 | 帳目及審計)


點揀財政年度終結日,當然各有原因,未能一一盡錄,就以揀 12月31日個原因為例子,一般老闆個主要原因係因為香港公司傳統上都喜歡新一年後,農曆之前派 Bonus 或者 做 Salary Review 加人工。 於是,睇日子倒數返,個時間表就會係 ✅12月31日財政年度完結,✅公司 1月中 做好 審計報告 (出成績表),✅HR 跟進 2月派 Bonus,✅3月 Salary Review,✅4月1日開始出新人工 (因為 1/4 - 31/3 係薪俸稅課税年度),加上公司新年時間一般生意無咁忙,會計埋數亦比較無咁影響公司日常運作。

重點! 收到利得稅表,一(1)個月內要填妥及交回稅務局 (除非申請延期),否則,可能會有罰款。

所以,公司報稅時間,最好揀一個可以輕鬆少少完成晒 ✅簿記 ✅會計 ✅審計 嘅時段去報稅,會係最理想,因為可以盡量減少 💲💲加急費 💲💲旺季加價 💲💲申請報稅延期附加費之類。


另外,有限公司首次報稅準備方面,一般就首次年檢後 (成立後12個月) 開始準備。選定 Agent以及定好財政年度(年結日 - 成立日後的18個內),無做 Book-Keeping 嘅,叫做仲有時間可以整理,好生意無時間整理,亦較容易搵 Freelance / 請 Part-Time 人手入數。 因為如果連最基礎個 Book-Keeping Data 都未有,諗住收到報稅表先跟進,就好大機會要額外收加急費去處理先可以 (通常公價 $1,200 - 同稅局第一階段遲交罰款一樣)

最後, 有關公司報稅時間,要特別留意嘅有兩(2)點

🔴 01 - 有利潤 (應課税事項) 未收到報税表都要 "主動" 通知税務局,索取報税表作出申報
🔴 02 - 無運作,未經營的業務 收到報税表都要填妥並遞交,否則,可能會有罰款


Q4. 新公司,初創老闆 請人,報稅要點做?

最直接,由你聘用首名員工 (包括你自己) 開始,就要履行僱主的税務責任,向稅局遞交 IR56E表格,然後,每年4月提交僱主申報表,再按個別僱用情況遞交不同申報表,先睇圖

(Source https://www.ird.gov.hk/chi/tax/ere_obl.htm - 僱主須履行甚麼税務責任? - 必睇❗)


與此同時,亦請留意請人報稅之外的其他僱主責任

而假如係自僱人士報稅,報稅時就要特別注意係有限定無限公司。


✅ 有限公司 - 自僱人士一人公司,由於 有限公司 同 老闆本人 係分開獨立法律地位,所以,公司有公司申報 "稅得稅",老闆本人有自己申報 "薪俸稅" = 視自己為一般員工申報就可以。


✅ 無限公司 - 自僱人士,由於 老闆(東主)出糧比自己(包括配偶)不可計算為可扣稅開支 (睇圖),報稅時就需要先作出調整,然後先可以正確申報。 所以,無限公司並非唔可以出糧比自己,只係報稅上面有需要特別留心,以免稅局誤以為公司有心逃稅就唔好😥


然後,再有一件事要提醒嘅就係

老闆僱主申報 (56B/56M) 條數 要同公司申報 利得稅條數,夾得到

因為都好多公司會出 『現金糧』,即係請人但唔會報稅 (例如 請 Freelance,Part-Time,朋友幫手) ,但又覺得呢類一次半次,要正式簽合約,攞資料去報稅比較煩所以不如唔報稅嘅情況。 之但係,到公司報利得稅時,又自動會 Mark 呢類 『人工』 做 Salary (因為想扣稅,又覺得明明係公司開支吖),於是,兩份(2) 報稅表一去到稅局手上,你估會點呢 😅❓


所以,唔想成為稅局每年以罰款代替起訴嘅其中一宗個案 (YES - 每年 6,500宗左右),僱主申報 (老闆報薪俸稅) 上面,未有 HR 同事,最好搵返同一間 Agent 幫手報晒薪俸稅同利得稅會最好。


Q5. 新手公司 點做可以令會計 報稅費用平啲?

首先公司會計報稅服務平定貴,影響報價最重要個因素係所需時間多與少 (= 人工),因為

🟢 簿記入數出帳簿 ✅ 時間人手入

🟢 從帳簿,跟 SME-FRS Standard 做會計出財務報表 ✅ 要專業會計花時間人手出財務報表

🟢 有財務報表,搵核數師出 Audit Report 都係睇盤數有幾大 ✅ 核數師要花幾多時間去審核

簡單而言即係計報稅成本 = 各位同事份人工個時間成本,會計同事睇完盤數,預計越要花得多時間處理一隻 Case,比出嚟個報價,當然就會越貴。


試諗一下,絕大多數公司都係 12月底 或者 3月底 開始搵 Agent 報價,咁每位會計同事都係得一雙手,同時間有好多間公司都要覆報價,請問,假設以下兩間公司 Bank Statement 出入數 (Transactions) 都差不多,邊一間報價會覆得快啲❓ 平啲❓ 又選擇多啲❓

  • A 公司 - ✅單據齊 ✅ 單據對得上『公司』 Bank Statement ✅ 自已做好 Book-Keeping

  • B 公司 - ⛔ 單據唔齊 ⛔ 『個人』 Bank Statement 同 公司收入支出混埋一齊 ⛔ 另外有一堆現金出入數 ⛔ 又有一堆 ATM 攞現金記錄,話係 RMB "淘X" 入貨公司支出,要同公司 Claim 返錢 ⛔ 簡單而言,公司埋數,條數好難夾

所以,TOP #01 Tips 會計報稅費用要平,日常簿記入數 = Book-Keeping (稅局要求最基本果個保存業務記錄要求 + 帳簿),最理想就係由公司自已本身做返齊 (日常處理),好好保障自己。

因為,事實上,絕大部份收入同支出,Bank Statment 上面係唔會顯示有關詳情,亦唔會有公司 Invoice Number 喺上面,即係 必須 由公司老闆或者會計自己填寫,例如


(01) - ATM 攞現金記錄 - Bank Statement 無記認係咩用途

(02) - 支票,無論支出同收入 - Bank Statement 亦不會有資料顯示

所以,如果公司自己平日未有做 Book-Keeping ,咁到交比 Agent 入數時,其實係要逐張單 (Invoice) 去對 Bank Statement 內容,對完先可以入啱數,好自然,要花嘅時間會多咗,結果,公司會計報稅收費亦自然會貴咗。於是,你會問 🤔

講到明新手公司,又點會 識自己入數做 Book-Keeping 呢 ❓

問得好👍🏻,所以你要嘅,未必係一開始就即時買一套好複雜嘅會計系統 Software,而係一個簡單易用齊功能嘅 Book-Keeping EXCEL Template。

而上圖所提及嘅 Book-Keeping EXCEL Template,搵 CatcherBiz 成立你間公司,並且成為你間公司嘅公司秘書,就會自動送上 (價值$388),幫你手由最起初嘅創業階段開始已經做好 Book-Keeping (簿記) 工作,做到真正 第二年要幫自己慳錢💲又慳稅 ,想了解更多,Q8 再教埋你點減稅嘅基礎知識


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Q6. 無跟足稅局要求,比稅局出信查稅會有幾大問題?

無跟足稅局要求有幾大問題,數據永遠唔會呃人,下圖是稅局 2020-21 年報內容,其中徵收代替起訴罰款 的數據 (特別留意平均每單罰款 ❗)。 明顯,稅局一係唔告,一告就唔係簡單了事,往往已經係多年違法 (稅局可追7年),掌握充分證據 (有齊每年稅表資料),然後一次過將全部欠稅 + 罰款 (一般個案欠稅的 3-5倍) 提出查稅要求。 並且,請留意 "代替起訴" 呢 4隻字,即係當事人,直接放棄上庭抗辯,選擇 高額罰款。

如果你仍然未好感受到比稅局出信查稅可以有幾大鑊,麻煩你仔細睇一睇 2020 的一個逃稅個案擇要及判決 (Source https://www.ird.gov.hk/chi/ppr/archives/20042801.htm - 兩名公司董事重審後逃稅罪成被判入獄)

查稅 +上庭 = 八年 => 重判 = 即時入獄 (留案底)+乜都無晒 原因 。。。 逃稅總額 $34,826- 因為,稅局起碼可以 "追7年", 由開 File 出信查稅開始 ❗

所以,公司會計報稅,唔好怕麻煩 或者 為一時方便就無跟足稅局要求。

因為絕大多數查稅個案,係無第二個選擇 = 大多數是以罰款代替起訴,而罰款隨時將你多年努力付諸一炬。當然,明白好多人無意觸犯法例,咁就要提一提,稅局其實已經寫得好清楚佢會留意咩 Case 出信查稅

(Source:- https://www.ird.gov.hk/chi/pdf/dipn11.pdf - 《稅務條例》 釋義及執行指引 第 11 號(修訂本) 實地審核及調查)


可以見到,當核數報告有 "極度" 保留意見 (Qualified Opinion) 係 NO.1 特徵令稅局開 File 出信查稅。 點解❓ 因為唔會有 Auditor 願意隨便攞自己個牌出嚟冒險,為一間普通公司,明知有問題,都唔出保留意見 (Qualified Opinion)❓ 所以,正常審計過程係要提供完整會計記錄,亦要花時間去核數。

既然係咁🤔,又點解好多公司都好似乜都唔洗準備, 又可以年年都唔洗交稅咁呢?

係因為間 Agent 隱瞞你,背後叫 Auditor 乜都唔洗睇,直接出份 FULL Qualified 嘅 Audit Report (Q7. "會計最平$XXX",公司報稅有咩要留意,同埋有咩陷阱? - 有詳細講)好似以下呢個情況咁 (P.S. 留意 Auditor 照收 $5萬😅 係 Accounting Fee 明顯比市價平)

於是,報稅時,稅局收到份咁嘅 Audit Report,你覺得會點嘢?

✅ 核數報告裏有極度保留的意見 (三大帳目 - Lack of Important Audit Evidence)

✅ 溢利水平不合理地偏低 (9位數收入但蝕錢)

✅ 業務紀錄 + Audit 所要資料 (Audit Report 表明沒有)

YES ❗ 稅局咩都唔會做 ❗

因為有 七(7)年 時間可以慢慢出信; 即時搵你,反而係比機會你整返好盤數出嚟